보유자산과 소득수준을 감안하고  향후 발생할 자산가치 상승에 따른  상속세를 고려하여 유동자산의 비율을 높여야 합니다.

기업 운영상 발생할 수 있는 비용 및 절세 관리 전문 조직, 기업컨설팅센터가 대표님을 대신하여 더 많은 고민을 하겠습니다.

미리 계획해야 하는 상속 준비, 상속인만의 고민이 아닙니다.

- 피상속인의 가장 큰 고민은?
   세금, 그리고 가족 갈등, 경영권, 상속재산분할

- 상속·증여를 위해 적당한 준비 기간은?
   5 ~ 10년

자산가치 상승을 고려한 상속세 납부재원 준비 필요

상속자산 VS 상속세 증가 추이
30년 후 자산 증가는 2.4배인 반면 상속세 증가는 10.4배!

상속세 대비는 다양한 형태로 이뤄질 수 있습니다. 그 중에서도 출처가 명확하고 유동성이 뛰어난 재원확보는 반드시 필요합니다.
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출처가 명확하고 유동성 있는 재원 확보가 중요
현명한 상속세 재원마련 PLAN 필요

☞ 기업상속 : 기업상속공제 / 증여세특례
☞ 배우자공제 : 최소 5억 ~ 최대 30억까지 적용
☞ 세대생략 : 손자녀 사전 증여
☞ 부담부증여 : 대출·전세 끼고 증여
☞ 사전증여 : 10년마다 활용
☞ 유동성 마련 / 상속재산 불포함 :
     [계약자 = 수익자(소득有) ≠ 피보험자]

상속세 재원 마련을 위한 지혜로운 선택, 종신보험

① 어느 시점에 사망하더라도 약정한 보험금이 지급되는 적기성
② 피보험자 사망 시 약정된 사망보험금을 수령하므로 약정이율 손실에 대한 우려 없음
③ 일상적인 보험료 지출로 약정한 사망보험금 지급
④ 부동산, 사업용 자산 등의 급매에 따른 손실, 세후 자산의 급감 및 가업 승계 곤란 등의 위험 사전 제거
⑤ 주식, 채권 등 직접 투자형상품 대비 매매 타이밍에 따른 손실 우려 없음
⑥ 보험계약 관계자의 설정에 따라 사망보험금이 상속재산에 포함되지 않을 수도 있음
(계약자 = 수익자 ≠ 피보험자, 단, 계약자는 보험료 납입 능력이 있는 실제 납입 주체여야 함)

요건 충족 시 비과세 혜택과 보험금에 대한 상속세 부담을 덜 수 있습니다.

❏ 사망보험금 비과세
사망으로 인한 보험금 수령 시 보험차익 비과세
☞ 사망보험금 - 납입보험료 = 보험차익 비과세
(단, 계약자/피보험자/수익자 관계에 따라 증여세 또는 상속세 발생可)

❏ 보험차익 비과세
10년 경과 후 해지 시 보험차익 비과세 (관련 세법 충족 시)
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① 납입한 보험료보다 해약환급금이 많을 경우 보험차익(해약환급금 - 납입보험료) 비과세
② 이자 및 배당 등 금융소득은 2,000만원 초과시 금융소득 종합과세 대상
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※ 상기 내용은 2024년 세법 기준이며, 관련 법규정 개정시 변동될 수 있습니다. 자세한 내용은 소득세법시행령 제25조, 약관 또는 상품설명서를 참조하세요.

❏ 상속세 미발생 TIP
    계약자와 수익자가 자녀, 피보험자가 본인인 경우,
☞ 상속재산 미 포함
※ 계약자가 본인의 소득으로 보험료를 실제 납입함을 가정
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❏ 근거 :
    상속세 및 증여세법 제2장 제8조(상속재산으로 보는 보험금)
    ① 피상속인이 계약자인 보험으로부터 지급받는 사망보험금은 상속재산에 포함
    ② 상속인이 계약자&수익자이고, 보험료 납입능력이 있는 자로서 실제로 보험료를 납입한다면 해당 보험금은 상속재산에서 제외

종신보험의 사망보험금은 상속인의 고유재산으로
상속포기 시에도 온전한 자녀의 재산이 됩니다.
(단, 수익자 자녀 지정 시)

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계약자가 본인의 소득으로 보험료를 실제 납입함을 가정하며,
상속세 등 세금 관련 사항은 세무 관련 전문가와
상의하시기 바랍니다.

❏ 판례 :
보험계약자가 피보험자의 상속인을 보험수익자로 하여 맺은[생명보험 계약]에 있어서 피보험자의 상속인은 피보험자의 사망이라는 보험사고가 발생한 때에 보험수익자의 지위에서 보험자에 대하여 보험금 지급을 청구할 수 있고, 이 권리는 보험계약의 효력으로 당연히 생기는 것으로서 [상속재산이 아니라 상속인의 고유재산]이라고 할 것이다.

[대법원 판례 2004. 7. 9. 선고 2003다29463 판결]